Deducciones laborales de la Ley Violeta: Revisión de cálculo, requisitos y aplicación
DOI:
https://doi.org/10.51247/5dkn3m80Palabras clave:
Ley Violeta, contratación femenina, impuesto a la renta, incentivos tributariosResumen
Este estudio analiza la deducción adicional por contratación de mujeres prevista en la Ley Orgánica para Impulsar la Economía Violeta en Ecuador, con énfasis en sus requisitos, cálculo y aplicación tributaria. Se empleó una revisión documental de la legislación, su reglamentación y la Resolución NAC-DGERCG24-00000040 del Servicio de Rentas Internas, complementada con casos hipotéticos calculados en hojas de cálculo. Los resultados muestran deducciones adicionales de 100%, 120%, 130%, y 140% según la permanencia laboral prevista en la ley. Con un sueldo mensual referencial de USD 482 y una tarifa supuesta de impuesto a la renta del 25%, los ejercicios de seis y doce meses muestran deducciones adicionales de USD 2.892 a USD 8.097,60. También se identifican limitaciones en los supuestos de reemplazo, incompatibilidad de incentivos y proporción de nuevas plazas en la nómina. Se concluye que la correcta aplicación requiere verificar condiciones laborales, documentar el beneficio y distinguir entre cálculo tributario y evidencia de impacto sobre el empleo
Descargas
Referencias
Aguas Ortiz, M. C., Begnini Domínguez, L. F., Abril Buenaño, N. C., & Illescas Correa, S. F. (2025). Evaluación comparativa de la economía violeta en el emprendimiento del Distrito Metropolitano de Quito: Mejoras y retos años 2023–2024. Revista Ciencia UNEMI, 18(49), 126–138. https://ojs.unemi.edu.ec/index.php/cienciaunemi/article/view/2472/2122
Aguas-Ortiz, M. C., & Soria-Suárez, F. F. (2026). Repercusión de la Ley de Economía Violeta en el bienestar laboral de las mujeres que trabajan bajo relación de dependencia en la ciudad de Quito, estudio comparativo, 2024–2025. INNOVA Research Journal, 11(1.especial), 216–237. https://doi.org/10.33890/innova.v11.n1.especial.2026.2900
Asamblea Nacional del Ecuador. (2004). Ley de Régimen Tributario Interno (Codificación No. 2004-026, Registro Oficial 463, 17 de noviembre de 2004; última reforma en 2023). Servicio de Rentas Internas. https://www.sri.gob.ec/o/sri-portlet-biblioteca-alfresco-internet/descargar/1c04850c-093e-44bf-ba98-e9bc8baae57e/Ley_Regimen_Tributario_Interno_20_jun_2023.pdf
Asamblea Nacional Constituyente. (2008). Constitución de la República del Ecuador. Registro Oficial No. 449, 20 de octubre de 2008. https://www.oas.org/juridico/pdfs/mesicic4_ecu_const.pdf
Asamblea Nacional del Ecuador. (2023). Ley Orgánica para Impulsar la Economía Violeta (Suplemento del Registro Oficial No. 234, 20 de enero de 2023). https://www.asambleanacional.gob.ec/sites/default/files/private/asambleanacional/filesasambleanacionalnameuid-29/Leyes%202013-2017/1377-lmoreno/ro-supl-234-de-20-01-2023.pdf
Banco Interamericano de Desarrollo. (2023). Ley de Economía Violeta en Ecuador: un instrumento para promover más y mejores oportunidades laborales para las mujeres. https://www.iadb.org/es/blog/genero-y-diversidad/ley-de-economia-violeta-en-ecuador-un-instrumento-para-promover-mas-y-mejores-oportunidades
Beznoska, M., von Haldenwang, C., & Schüler, R. M. (2023). Tax expenditures in OECD countries: Findings from the Global Tax Expenditures Database (IDOS Discussion Paper No. 7/2023). German Institute of Development and Sustainability (IDOS).
https://www.econstor.eu/bitstream/10419/270999/1/1839620277.pdf
Cangui Navas, L., Casa Taco, A., & Avellán Herrera, N. (2023). Las reformas tributarias sobre incentivos fiscales en Ecuador y su relación con los resultados contables de las pequeñas empresas del sector comercial de Cotopaxi. Boletín de Coyuntura, (36), 26–32. https://revistas.uta.edu.ec/erevista/index.php/bcoyu/article/view/1960/2368
Cedeño Zambrano, S. E., Navas Garcia, E. A., & Freire Gaibor, E. F. (2025). La discriminación laboral en Ecuador. Revista Lex, 8(31), 2598–2612. https://doi.org/10.33996/revistalex.v9i31.431
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2023). Participación laboral de las mujeres en América Latina: contribución al crecimiento económico y factores determinantes. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/2eb4c9c7-9ae0-4741-a269-2e2352f916c4/content
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2023). Panorama Social de América Latina y el Caribe 2023: La inclusión laboral como eje central para el desarrollo social inclusivo. Naciones Unidas. https://www.cepal.org/es/publicaciones/68702-panorama-social-america-latina-caribe-2023-la-inclusion-laboral-como-eje-central
Comisión Económica para América Latina y el Caribe & Organización Internacional del Trabajo. (2023). Coyuntura Laboral en América Latina y el Caribe No. 28: Hacia la creación de mejor empleo en la postpandemia. Naciones Unidas / OIT. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/80b8ed48-ce7f-4b38-a54a-21aba58a55b2/content
Comisión Económica para América Latina y el Caribe. (2021). La autonomía económica de las mujeres en la recuperación sostenible y con igualdad. https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/61479b27-0784-4fa1-ba56-e8887c5651cd/content
Frisancho, V., Bustelo, M., & Viollaz, M. (2023). ¿Cómo es el mercado laboral para las mujeres en América Latina y el Caribe ? https://doi.org/10.18235/0005341
Gontero, S., & Vezza, E. (2023). Participación laboral de las mujeres en América Latina: Contribución al crecimiento económico y factores determinantes (Documentos de Proyectos LC/TS.2023/88). Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL). https://repositorio.cepal.org/server/api/core/bitstreams/2eb4c9c7-9ae0-4741-a269-2e2352f916c4/content
Instituto Nacional de Estadística y Censos. (2026). Encuesta Nacional de Empleo, Desempleo y Subempleo (ENEMDU): Indicadores laborales. https://www.ecuadorencifras.gob.ec/documentos/web-inec/EMPLEO/2026/Marzo_2026/202603_MercadoLaboral.pdf
Ley de Régimen Tributario Interno. (2004). Registro Oficial 463. Última Reforma del 1 de abril de 2026. https://www.sri.gob.ec/
Ministerio del Trabajo y Desarrollo Humano. (2025). Después de casi una década, hay consenso: Gobierno, empleadores y trabajadores acuerdan fijar el Salario Básico Unificado de 2026 en USD 482. No hay imposición, hay unión. https://www.trabajo.gob.ec/despues-de-casi-una-decada-hay-consenso-gobierno-empleadores-y-trabajadores-acuerdan-fijar-el-salario-basico-unificado-de-2026-en-usd-482-no-hay-imposicion-hay-union/
ONU Mujeres. (2024). El empoderamiento económico. https://lac.unwomen.org/es/que-hacemos/empoderamiento-economico
Organización Cooperación y Desarrollo Económicos. (2010). Tax expenditures in OECD countries. OECD Publishing. https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2010/01/tax-expenditures-in-oecd-countries_g1ghbcaf/9789264076907-en.pdf
Organización Internacional del Trabajo. (2024). Serie Panorama Laboral en América Latina y el Caribe 2024: Cerrar la brecha de género para impulsar la economía y la productividad. OIT. https://www.ilo.org/sites/default/files/wcmsp5/groups/public/%40americas/%40ro-lima/documents/publication/wcms_920315.pdf
Organización Internacional del Trabajo. (2025). Panorama Laboral 2024 de América Latina y el Caribe. Oficina Regional de la OIT para América Latina y el Caribe. https://www.ilo.org/sites/default/files/2025-02/OIT-PANORAMA-LABORAL-2024-.pdf
OECD. (2026). Pay transparency in progress: Valuing jobs, closing gender pay gaps. OECD Publishing. https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2026/04/pay-transparency-in-progress_74817da8/121f268d-en.pdf
Peláez Longinotti, F. (2025). Panorama de los gastos tributarios en América Latina (Documento de Trabajo DT-04-2025). Centro Interamericano de Administraciones Tributarias (CIAT). https://www.ciat.org/Biblioteca/DocumentosdeTrabajo/2025/DT_04_Pelaez.pdf
Pinargote Moncayo, M. (2023). Ecosistema de economía violeta. Retos y desafíos en el Ecuador. Revista Científica Arbitrada Multidisciplinaria PENTACIENCIAS, 5(5), 364–378. https://editorialalema.org/index.php/pentaciencias/article/view/743/1040
Rodríguez Sáenz, R. (2026). Ley orgánica para impulsar la economía violeta y su incidencia en el régimen tributario en el Ecuador. Mercojuris. https://mercojuris.com/ley-organica-para-impulsar-la-economia-violeta-y-su-incidencia-en-el-regien-tributario-en-el-ecuador-dr-r-afael-rodriguez-saenz-desde-ecuador/
Servicio de Rentas Internas. (2024). Resolución NAC-DGERCGC24-00000040: Normas para la aplicación de deducciones adicionales por beneficios tributarios previstos en los numerales 9.1, 9.2 y 9.3 del artículo 10 de la Ley de Régimen Tributario Interno. https://www.sri.gob.ec/o/sri-portlet-biblioteca-alfresco-internet/descargar?id=9548d5e5-4a52-43c1-a383-b8f4d0197ef8&nombre=NAC-DGERCGC24-00000040.pdf
Servicio de Rentas Internas. (2024). Manual de Gasto Tributario del Ecuador. Departamento de Estudios Tributarios, SRI. https://www.economicoproductivo.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2025/08/Anexo-3.-Gasto-Tributario.pdf
Thomas, A., & O’Reilly, P. (2016). The impact of tax and benefit systems on the workforce participation incentives of women (OECD Taxation Working Papers No. 29). OECD Publishing. https://www.ibet.com.br/wp-content/uploads/2019/08/d950acfc-en.pdf
Von Zuben, C. (2023). Lei n. 14.457, de 21 de setembro de 2022–“Programa emprega+ mulheres”. Revista do Tribunal do Trabalho da 2ª Região (5), 29. 228-241. https://basis.trt2.jus.br/bitstream/handle/123456789/15512/zuben_lei_programa_emprega.pdf?sequence=4&isAllowed=y
World Bank. (2024). Women, Business and the Law 2024. World Bank Group. https://documents1.worldbank.org/curated/en/099110624115537381/pdf/P167792-e884b79d-fbaa-4b87-a416-b44e57ac5a89.pdf
Reljic, J., & Zezza, F. (2025). Breaking the divide: Can public spending on social infrastructure boost female employment in Italy? Economic Modelling, 143, Article 106974. https://doi.org/10.1016/j.econmod.2024.106974
Descargas
Publicado
Número
Sección
Licencia
Derechos de autor 2026 Edison Andres Fernandez-Cali, Melissa Nicole Miranda-Capa, Néstor Daniel Gutiérrez-Jaramillo
Esta obra está bajo una licencia internacional Creative Commons Atribución-NoComercial-CompartirIgual 4.0.
