Oficial de cumplimiento en las MIPYMES ecuatorianas: Una Mirada desde la contabilidad y la prevención del lavado de activos
DOI:
https://doi.org/10.51247/st.v8iS3.697Palabras clave:
Oficial de cumplimiento, MIPYMES, prevención del lavado de activos, contabilidad, cumplimiento normativo.Resumen
El presente artículo analizó el rol del oficial de cumplimiento en las micro, pequeñas, medianas y grandes empresas ecuatorianas, con énfasis en su interacción con las prácticas contables y su aporte a la prevención del lavado de activos (PLA). El objetivo del estudio fue examinar cómo la articulación entre las funciones del Oficial de Cumplimiento y los procesos contables fortalecen los mecanismos de monitoreo, detección y reporte de operaciones sospechosas en distintos tipos de organizaciones. Para alcanzar este propósito, se empleó una metodología cuantitativa con alcance descriptivo y diseño transversal, estudio comparativo de buenas prácticas en MIPYMES y compañías de mayor tamaño. Esta estrategia metodológica permitió identificar los elementos clave que definieron la integración entre cumplimiento, contabilidad forense y auditoría interna. Los hallazgos evidenciaron que las MIPYMES, pese a sus limitaciones de recursos, logran desarrollar sistemas de cumplimiento más eficientes cuando incorporan procedimientos contables orientados al control interno y al análisis detallado de transacciones. En el caso de las grandes empresas, la existencia de estructuras más complejas facilita la formalización de áreas especializadas, lo cual mejora la trazabilidad y el procesamiento de información financiera relevante para la PLA. Finalmente, las conclusiones indicaron que la integración efectiva del Oficial de Cumplimiento en la estructura contable fortaleció la resiliencia financiera y legal de las empresas. Asimismo, se determinó que la articulación entre contabilidad forense, auditoría interna y cumplimiento contribuyó a consolidar una cultura organizacional basada en la transparencia y la ética, elementos esenciales para enfrentar los riesgos asociados al lavado de activos
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